Налогообложение малого бизнеса в России

¦ ¦

¦- стр.7 - стр.8 - стр.10 - ¦ ¦ ¦ ¦

¦- стр. 12) ¦ ¦ ¦ ¦

________________________________________________________________________

_____________________________

* При применении традиционной системы налогообложения НДС, уплаченный поставщикам по материальным ценностям, работам и услугам, включаемым в себестоимость выпускаемой продукции, подлежит возмещению из бюджета и на размер получаемой предприятием прибыли влияния не оказывает.

Организация выпускает трудоемкую промышленную продукцию и имеет высокий уровень рентабельности (33,9%) (табл.7).

Таблица 7

________________________________________________________________________

¦ ¦ ¦ Упрощенная ¦

¦ ¦ ¦ система ¦

¦ ¦ ¦ налогообложения ¦

¦ ¦ _______________________

¦ ¦ Традиционная ¦ ¦

¦ Показатель ¦ система ¦ Облагаемая база ¦

¦ ¦налогообложения¦ по единому налогу ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ _______________________

¦ ¦ ¦Совокупный¦ Валовая ¦

¦ ¦ ¦ доход ¦ выручка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

________________________________________________________________________

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

________________________________________________________________________

¦ Реализована продукция (включая¦ 12 000 ¦ 12 000 ¦ 12 000 ¦

¦НДС), руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ НДС, полученный от покупателей,¦ 2 000 ¦ - ¦ - ¦

¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Материальные затраты и услуги¦ 1 500 ¦ 1 500 ¦ 1 500 ¦

¦сторонних организаций, руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ НДС, уплаченный поставщикам,¦ Для целей ¦ 300 ¦ 300 ¦

¦руб. (стр.3 х 20%) ¦данного расчета¦ ¦ ¦

¦ ¦не требуется* ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Фонд оплаты труда (ФОТ), руб. ¦ 4 000 ¦ 4 000 ¦ 4 000 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Начисления на ФОТ, руб., всего ¦ 1 580 ¦ 1 540 ¦ 1 540 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Фонд социального страхования РФ¦ 216 ¦ 216 ¦ 216 ¦

¦(5,4%) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Пенсионный фонд РФ (28%) ¦ 1 120 ¦ 1 120 ¦ 1 120 ¦

¦ Фонд обязательного медицинского¦ 144 ¦ 144 ¦ 144 ¦

¦страхования РФ (3,6%) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Фонд занятости населения РФ ¦ 60 ¦ 60 ¦ 60 ¦

¦(1,5%) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ транспортный налог (1%) ¦ 40 ¦ - ¦ - ¦

¦ Налог на пользователей ¦ 200 ¦ - ¦ - ¦

¦автодорог (2%), руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Местные налоги (в целях ¦ 190 ¦ - ¦ - ¦

¦упрощения расчетов учтены только¦ ¦ ¦ ¦

¦два наиболее распространенных), ¦ ¦ ¦ ¦

¦руб., всего ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ налог на содержание жилищного ¦ 150 ¦ - ¦ - ¦

¦фонда и объектов ¦ ¦ ¦ ¦

¦социально-культурной сферы ¦ ¦ ¦ ¦

¦(1,5%) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ налог на общеобразовательные ¦ 40 ¦ - ¦ - ¦

¦нужды (1%) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Налогооблагаемая прибыль, руб. ¦ 2 530 ¦ - ¦ - ¦

¦(стр.1 - стр.2 - стр.3 - стр.5 -¦ ¦ ¦ ¦

¦- стр.6 - стр.7 - стр.8) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Налог на прибыль, руб. ¦ 886 ¦ - ¦ - ¦

¦(стр.9 х 35%) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Налогооблагаемый совокупный ¦ - ¦ 8 660 ¦ - ¦

¦доход, руб. (стр.1 - стр.3 - ¦ ¦ ¦ ¦

¦- стр.4 - стр.6) ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Единый налог, руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦стр.11 х 30% ¦ - ¦ 2 598 ¦ - ¦

¦стр.1 х 10% ¦ - ¦ - ¦ 1 200 ¦

¦ Чистая прибыль организации, ¦ 1 644 ¦ 2 062 ¦ 3 460 ¦

¦руб. (стр.1 - стр.2 - стр.3 - ¦ ¦ ¦ ¦

¦- стр.4 - стр.5 - стр.6 - ¦ ¦ ¦ ¦

¦- стр.7 - стр.8 - стр.10 - ¦ ¦ ¦ ¦

¦- стр. 12) ¦ ¦ ¦ ¦

________________________________________________________________________

Организация выпускает материалоемкую промышленную продукцию и имеет низкий уровень рентабельности (4,7%) (табл. 8).

Таблица 8

________________________________________________________________________

¦ ¦ ¦ Упрощенная ¦

¦ ¦ ¦ система ¦

¦ ¦ ¦ налогообложения ¦

¦ ¦ _______________________

¦ ¦ Традиционная ¦ ¦

¦ Показатель ¦ система ¦ Облагаемая база ¦

¦ ¦налогообложения¦ по единому налогу ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ _______________________

¦ ¦ ¦Совокупный¦ Валовая ¦

¦ ¦ ¦ доход ¦ выручка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

________________________________________________________________________

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

________________________________________________________________________

¦ Реализована продукция (включая¦ 12 000 ¦ 12 000 ¦ 12 000 ¦

¦НДС), руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ НДС, полученный от покупателей,¦ 2 000 ¦ - ¦ - ¦

¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Материальные затраты и услуги¦ 6 155 ¦ 6 155 ¦ 6 155 ¦

¦сторонних организаций, руб. ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ НДС, уплаченный поставщикам,¦ Для целей ¦ 1 231 ¦ 1 231 ¦

¦руб. (стр.3 х 20%) ¦данного расчета¦ ¦ ¦

¦ ¦не требуется* ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ Фонд оплаты труда (ФОТ), руб. ¦ 2 000