←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
единого интегрированного характера отечественного бухгалтерского учета решается часть вопросов, которые на западных предприятиях входят в систему управленческого учета.
Экономический обзор деятельности ГУ ИПП «Полиграфист»
Производственно-хозяйственная деятельность организации характеризуется следующими данными (табл. 2)
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели ГУ ИПП «Полиграфист»
Показатели 2002 г 2003 г Отклонение Темп роста, %
абсолютное относительное
А 1 2 3 4 5
1. Объем продаж, тыс. руб. 50991 58932 7941 15,57 115,6
2. Численность, чел. 71 70 -1 -1,41 98,6
3. Производительность туда, тыс. руб. 718,183 841,886 123,7 17,22 117,2
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. 13643 15550 1907 13,98 114,0
5. Среднемесячная зплата, руб. 16012,91 18511,90 2499 15,61 115,6
6. Себестоимость продаж, тыс. руб. 42641 48934 6293 14,76 114,8
7. Валовая прибыль, тыс. руб. 8350 9998 1648 19,74 119,7
8. Коммерческие расходы, тыс. руб. 0 116 116
9. Прибыль от продаж, тыс. руб. 8350 9882 1532 18,35 118,3
10. Операционные доходы, тыс. руб. 0 4 4
12. Операционных расходы, тыс. руб. 2946 2607 -339 -11,51 88,5
13. Внереализационные доходы, тыс. руб. 523 718 195 37,28 137,3
14. Внереализациооные расходы, тыс. руб. 1005 1795 790 78,61 178,6
15. Прибыль до налогообложени, тыс. руб. 4922 6202 1280 26,01 126,0
Отложенные налоговые активы 0 166 166
Отложенные налоговые обязательства 0 358 358
Текущий налог на прибыль 1198 1740 542 45,24 145,2
Чрезвычайные доходы 0 14 14
Чрезвычайные расходы 0 246 246
Прочие расходы 0 30 30
17. Чистая прибыль, тыс. руб. 3724 4008 284 7,63 107,6
18. Основной капитал, тыс. руб. 83386 79516 -3870 -4,64 95,36
19. Фондоотдача, руб. 0,61 0,74 0,13 21,20 121,2
20. Среднегодовой капитал, тыс. руб. 100269,5 101734 1465 1,46 101,5
21. Среднегодовой оборотный капитал, тыс. руб. 15986 21542 5557 34,76 134,8
22. Собственный капитал, тыс. руб. 41146 49433 8288 20,14 120,1
23 Заемный капитал, тыс. руб. 10218 9534 -684 -6,69 93,31
24, Рентабельность основного капитала, % 4,47 5,04 0,57 12,86 112,9
25. Рентабельность всего капитала, % 3,71 3,94 0,23 6,08 106,1
26. Рентабельность оборотного капитала, % 23,30 18,61 -4,69 -20,13 79,9
Продолжение табл. 2
А 1 2 3 4 5
27. Рентабельность собственного капитала, % 9,05 8,11 -0,94 -10,42 89,6
28. Рентабельность заемного капитала, 36,45 42,04 5,59 15,35 115,4
29. Оборачиваемость всего капитала, раз 0,509 0,579 0,07 13,91 113,9
30. Оборачиваемость оборотного капитала, раз 3,190 2,736 -0,45 -14,24 85,8
31. Оборачиваемость собственного капитала, раз 1,239 1,192 -0,05 -3,80 96,2
32. Оборачиваемость заемного капитала, раз 4,990 6,181 1,19 23,86 123,9
33. Совокупный доход, тыс. руб. 51514 59834 8320 16,15 116,1
34. Совокупные расходы, тыс. руб. 47790 55826 8036 16,82 116,8
35. Коэффициент соотношения доходов и расходов, 1,08 1,07 -0,006 -0,57 99,4
36. Рентабельность продаж, % 16,37 16,77 0,39 2,40 102,4
В результате деятельности ГУ ИПП «Полиграфист» за 2003 г увеличило объем продаж (15,6%) на 7941 тыс. руб. При этом численность работающих снижена на 1 человека или 1,4%. Производительность труда одного работающего возросла (17,2%) на 123,7 тыс. руб., таким образом, весь прирост продукции обусловлен ростом производительности труда. Фонд оплаты труда увеличился на 1907 тыс. руб. или на 14%., отсюда среднемесячная заработная плата одного работающего увеличилась на 2499 руб. или 15,6%. Темп прироста производительности труда опережает рост средней заработной платы на 1,6%, за счет чего, получена относительная экономия средств на оплату труда – 252,7 тыс. руб. [(17,2-15,6):100*26,8*100*58932] или 0,4% от объема продаж Себестоимость продаж продукции увеличилась (14,8%) на 6293 тыс. руб., что незначительно ниже темпов роста объема продаж. Относительное увеличение затрат составило –6639 тыс. руб. (42641*15,57:100), абсолютная экономия составила соответственно – 346 тыс. руб. В результате за счет увеличения объема продаж получена дополнительная валовая прибыль в сумме 522 тыс. руб.(8350*15,57%:100). За счет снижения себестоимости продукции на 0,59 коп. получено дополнительно прибыли – 346 тыс. руб. (0,59:100*58932).
Однако увеличение коммерческих расходов (116 тыс. руб.) снизило финансовый результат от продаж, и общая прибыль приросла только на 1532 тыс. руб.
Операционные результаты оказали отрицательное влияние. Так, доходы приросли на 4 тыс. руб., а расходы – составили 339 тыс. руб., что привело к потере прибыли на 335 тыс. руб., за счет продажи основных средств по стоимости ниже остаточной. Внереализационные операции снизили финансовый результат на 595 тыс. руб. Разница между налоговыми активами и обязательствами также уменьшила результат на 192 тыс. руб.
Увеличение прибыли от продаж привело к увеличению текущего налога на прибыльна 45,2%. И общий финансовый результат прирос только на 284 тыс. руб. или 7,6%. И чистая прибыль составила 4008 тыс. руб.
Проведенная оценка производственно-хозяйственной деятельности показала положительный результат. Деловая активность также характеризуется положительно. За счет увеличения объема продаж, оборачиваемость всего капитала увеличилась на 0,07 оборота (с 0,51 до 0,58 раз в год). Однако скорость оборота оборотных средств снижена 0,45 и составила 2,7 оборота в год, что потребовало привлечение дополнительных средств в оборот – 3067 тыс. руб. (18,7*164 тыс. руб.) Значительно снизилась оборачиваемость заемного капитала (с 5,6 до 1,6. раз) на 4 оборота, а собственный капитал оборачивался – 1,2 дня (с 1,3 до 1,2 раз). И в результате этого оценка результативности показала, используя «золотое правило экономики»: когда Тп >Тn >Ta, (107,63>115,77>101,6), что указывает на то увеличение прибыли обусловлено как активизацией производственной, так и финансовой деятельности.
Предварительный анализ финансового положения позволил сделать следующие выводы (прил. 5). Валюта баланса РП ИПП «Полиграфист»» за 2003 год увеличена на 7464 тыс. руб. (7,6%), оборотного капитала - 12600 тыс. руб. (82,7%). Однако основной капитал снижен (6,2%) на 5136 тыс. руб. Таким образом, имущественная масса в основном возросла за счет оборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества ГУ ИПП «Полиграфист». Так в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась значительным превышением имущества длительного использования (84,5%), над остальными его видами, и на конец года оно снизилось (10,9%) и составляло 73,6%. Соответственно, увеличился объем оборотных средств. Снижение основного капитала связано в первую очередь с уменьшение основных средств (4880 тыс. руб.) и нематериальных активов (422 тыс. руб.)
Увеличение оборотного капитала связано с увеличением дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12-в после отчетного периода) на 7780 тыс. руб. или 2,1 раза, а также запасов (на 120 тыс. руб.) и денежных средств (на 4700 тыс. руб.), что оценивается, как улучшение платежеспособности организации при условии своевременного погашения задолженности дебиторами.
Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в отчетном периоде в сумме 7464 тыс. руб. был связан с ростом собственного капитала на 1959 тыс. руб. и краткосрочными обязательствами (на 13801 тыс. руб.). Иными словами, увеличение финансирования деятельности ГУ ИПП «Полиграфист»» было на 26,2% обеспечено собственным капиталом и 73,8% - краткосрочными обязательствами.
Анализ структуры активов показывает, что доля внеоборотных активов составляет наибольший удельный вес. Так в 2002 г их доля незначительно увеличилась (с 83,7 до 84,5%), а в 2003 г произошла переориентация, и их доля снижена (с 84,5 до 73,6%), соответственно доля оборотных активов увеличилась (с 15,6 до 26,4%). Поэтому величина внеоборотных активов в абсолютном выражении за два года снижена на 7884 тыс. руб. за снижения остаточной стоимости по машинам и оборудованию. Таким образом, объем инвестиций в оборотные активы за 2003 г превышал величину инвестирования средств в основной капитал, что в будущем потребует привлечение дополнительных источников для его обновления.
В составе текущих активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.
Доля запасов колебалась в 2003 г от 5,6 до 5,4%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы (99,1%).
Следует отметить изменения, которые происходили с другой крупной статьей оборотных активов – дебиторской задолженностью. Так, величина дебиторской задолженности со сроком погашения до одного года увеличена (с 6,9 до 13,8%) на 7780 тыс. руб. Из нее по авансам выданным – 8071 тыс. руб. и их доля в дебиторской задолженности увеличена с 13,6 до 61,8 %, однако, снижена доля прочей задолженности (с 36,6 до 29,8%) на 1860 тыс. руб., что можно отметить как неудовлетворительное изменение, произошедшее в структуре дебиторской задолженности.
Анализ структуры пассивов показал, что в составе источников собственный капитал занимает не большую долю (22,6%), который за два смежных года в абсолютном выражении
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12