Финансы /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Горизонтальный и вертикальный анализ активов проведём по данным бух-галтерского баланса ООО «Строймонтажсервис» за 2003 и 2004 г.г. (соответст-венно (Приложения 1 и 2) и дадим оценку произошедшим изменениям (табл. 1.2, рис.1.1-1.3).
Таблица 1.2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
ООО «Строймонтажсервис»
Показатель
Остатки по балансу, тыс. руб. Структура активов, %
2003 2004 Измене-ние 2003 2004 Измене-ние
1. Внеоборотные акти-вы – всего:
в том числе:
- нематериальные ак-тивы
- основные средства
2. Оборотные активы – всего,
в том числе:
2.1 Запасы
- сырьё и материалы
- незавершённое про-изводство
- готовая продукция
- товары отгруженные
- расходы будущих периодов
2.2 Налог на добав-ленную стоимость
2.3 Долгосрочная де-биторская задолжен-ность
2.4 Краткосрочная де-биторская задолжен-ность 1995 3282 + 1287 12,50 75,14 + 62,64
2.5 Краткосрочные финансовые вложения
2.6 Денежные средства
2.7. Прочие оборотные активы
3. Итого активов
Рис. 1.1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов
ООО «Строймонтажсервис»
Рис. 1.2. Структура активов ООО «Строймонтажсервис» в 2003 г.
Рис. 1.3. Структура активов ООО «Строймонтажсервис»
Согласно табл. 1.2, величина активов ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году составляла 15963 тыс. руб. За 2004 год их размер уменьшился на 11595 тыс. руб. и стал составлять 4368 тыс. руб.
Величина внеоборотных активов ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году составляла 2814 тыс. руб. У ООО «Строймонтажсервис» в 2004 году собственных внеоборотных активов нет.
овала долгосрочная дебиторская задолженность в размере 5641 тыс. руб. В 2004 году долгосрочной дебиторской задолженности у анализируемого предпри-ятия не наблюдается. Краткосрочная дебиторская задолженность предприятия в 2003 году составляла 1995 тыс. руб., в 2004 – 3282 тыс. руб., т.е. в течение года у предприятия долгосрочной дебиторской задолженности не стало, зато кратко-срочная дебиторская задолженность увеличилась на 1287тыс. руб.
Размер денежных средств ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году состав-лял 2693 тыс. руб., в 2004 - 2 тыс. руб., т.е. за год денежные средства предприятия снизились на 2691 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в общей структуре активов предприятия в 2003 году занимали оборотные активы. Их удельный вес составил 82,37%. Так как у ООО «Строймонтажсервис» в 2004 году отсутстввуют собственные внеоборот-ные активы,» в 2004 году наибольший удельный вес занимает краткосрочная де-биторская задолженность. Её удельный вес составил 75%, т.е. по сравнению с 2003 годом удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности ООО «Строймонтажсервис» увеличился на 62,64 процентных пункта. Это говорит о том, что 75% активов предприятия извлечены из оборота. Зато у ООО «Строй-монтажсервис» удельный вес запасов в общей структуре активов в 2004 году вы-ше, чем в 2003 году, и составляет 18,96%. Удельные веса остальных оборотных активов незначительны. Даже удельный вес денежных средств ООО «Строймон-тажсервис» в 2004 году значительно ниже, чем в 2003, и составляет 0,04%.
Таким образом, в течение 2004 года значительно увеличилась краткосроч-ная и снизилась долгосрочная дебиторская задолженности ООО «Строймонтаж-сервис». Поэтому анализируемому предприятию необходимо принимать меры по сокращению …
Аналогично проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассивов ООО «Строймонтажсервис» и дадим оценку произошедшим изменениям (табл. 1.3,рис.1.4-1.6).
Таблица 1.3
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов
ООО «Строймонтажсервис»
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Структура активов, %
2003 2004 Изме-нение 2003 2004 Изме-нение
1 2 3 4 5 6 7
1. Капиталы и резер-вы – всего,
в том числе:
1.1 Уставный капитал
1.2 Нераспределённая прибыль
2. Долгосрочные обя-зательства - 4 +4 - 0,09 +0,09
3. Краткосрочные обязательства – всего,
в том числе
3.1 Займы и кредиты
3.2 Кредиторская за-долженность–всего:
- поставщики и под-рядчики
- задолженность пе-ред персоналом
- задолженность пе-ред государственны-ми внебюджетными фондами 2,2 -19,14
-задолженность перед бюджетом 3,39 -14,52
- прочие кредиторы 12,08 +12,08
Итого пассивов 100 -
Соотношение заёмно-го и собственного ка-питала, коэф. 120,85 2,40 -118,45 - - -
Рис. 1.4. Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов
Рис. 1.5. Структура пассивов ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году
Рис. 1.6. Структура пассивов ООО «Строймонтажсервис» в 2004 году
Согласно табл. 1.3, величина пассивов ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году составляла 15963 тыс. руб. За 2004 год их размер уменьшился на 11595 тыс. руб. и стал составлять 4368 тыс. руб.
Величина собственного капитала ООО «Строймонтажсервис» в2003 году составляла 131 тыс.» в 2003 году составляла 15963 тыс. руб. В 2004 году заемный капитал составил 3077 тыс. руб., т.е. уменьшился на 12886 тыс. руб. Это говорит о том, что ООО «Строймонтажсервис» в2004 году стало более финансово устой-чивым, фи, чем в 2003 году.
Снижение этого показателя произошло за счёт того, что уменьшился раз-мер краткосрочной кредиторской задолженности на 12759 тыс. руб. (с 15832 тыс. руб. до 3073 тыс. руб.). Уменьшение этого показателя произошло в основном за счёт уменьшения задолженности перед персоналом организации и перед бюдже-том, а также капитала ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году занимала креди-торская задолженность - её удельный вес составлял 99,18%. Среди кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимала задолженность перед персо-налом по оплате труда (43,30%). Удельные веса задолженности перед государст-венными внебюджетными фондами, задолженности перед бюджетом и задол-женности перед поставщиками составляли 21,34%, 17,91%, 16,63% соответст-венно.
Таким образом, коэффициент соотношения заёмного и собственного капи-тала ООО «Строймонтажсервис» в 2003 году составлял 120,85, а в 2004 - 2,40. Это говорит о том, что значительно уменьшается заёмный капитал и увеличива-ется собственный капитал.
1.3. Анализ ликвидности баланса
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произве-сти расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
косрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, преду-смотренных контрактами [22, с. 213].
Основным признаком ликвидности, следовательно, служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем абсолютных показателей, можно оценить следующей системой неравенств:
1. А1 > П1, т.е. предприятие считается абсолютно платёжеспособным, если оно в состоянии погасить свои наиболее срочные краткосрочные обязательства (группа П1) имеющимися денежными средствами (группа А1)
Таблица 1.4
Распределение активов по скорости возможной реализации
Статья актива 2003 2004 Изменение структуры, %
в тыс. руб. в % к ИБ в тыс. руб. в % к ИБ
1 2 3 4 5 6
А1 – быстрореализуемые активы
Денежные средства (260)
Краткосрочные финансовые вложения (250)
Другие быстрореализуемые активы
Итого по группе А1
Товары отгруженные (215)
Дебиторская задолженность (240)
Готовая продукция и товары (214)
Другие активы средней скорости реализации
Итого по группе А2
А3 – медленнореализуемые активы
Сырьё, материалы и др. (211)
Расходы будущих периодов (216)
Незавершённое производство (213)
Другие медленнореализуемые активы
Итого по группе А3
Внеоборотные активы за вычетом вошедших в группы А1 – А3
Дебиторская задолженность (230) 5641 33,64 - - +33,64
Итого 8455 51,27 - - +51,27
Итог баланса (ИБ) 15963 100 4368 100 -
Таблица 1.5
Распределение пассивов по срочности их погашения
Статья пассива 2003 2004 Изменение структуры, %
в тыс. руб. в % к ИБ в тыс. руб. в % к ИБ
1 2 3 4 5 6
П1 – срочные обязательства со сроком погашения в текущем месяце
Кредиторская задолженность (620)
Другие срочные обязательства
Итого
Кредиты и займы (610)
Часть кредиторской задолженности, не вошедшая в группу П1 - - - - -
Другие краткосрочные обязательства - - - - -
Итого - - - - -
П3 – долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты,
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6