Налоговая система и ее роль в регулировании рынка

Министерство общего и профессионального образования

Российской Федерации

Белгородская государственная технологическая академия

строительных материалов

кафедра экономики организации предпринимательст-ва

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему:

«Налоговая система и её роль в регулировании рынка»

Студент: Пашнев Владислав Александрович

Группа: ЭК - 21

Факультет: ФЭМ

Руководитель: доцент, к.э.н. Кузнецова Ирина Анатольевна

- Белгород 1997 г. -

Содержание.

Введение.

1. Структура налоговой системы Российской Федерации и её функции.

2. Виды, роль и функции налогов.

2.1. Сущность налогов и их классификация.

2.2. Функции налогов и регулирование рынка.

2.3. Кривая Лаффера.

3. Основные принципы налогообложения.

4. Контроль за уплатой налоговых платежей.

5. Необходимость оптимизации налоговой системы.

Заключение.

ВВЕДЕНИЕ.

В конце 1991 года в России был принят Закон РФ "Об основах налоговой системы Рос-сийской Федерации". На его основе строится налоговая система Российской Федерации. Он ус-тановил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяет плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых ор-ганов.

Налоговая система и налоговая политика, проводимая с ее помощью правительством, оказывают огромное влияние на развитие экономики страны. Существует либеральная и соци-ально ориентированная виды налоговых систем. Первая основывается на незначительном вме-шательстве государства в социально-экономическую жизнь страны, вторая отличается большей степенью государственного регулирования экономики. Соответственно в первой, хозяйствен-ные субъекты платят меньше налогов, во второй больше.

Вмешательство государства в экономику преследует определенные функции. Как пра-вило, оно корректирует те "несовершенства", которые присущи рыночному механизму и с ко-торыми он сам либо справиться не в состоянии , либо это решение неэффективно. Государство берет на себя ответственность за создание равных условий для соперничества предпринимате-лей, для эффективной конкуренции, за ограничение власти монополий. Оно также заботится о производстве достаточного количества общественных товаров и услуг, так как рыночный механизм не в состоянии должным образом удовлетворять коллективные потребности людей.

Участие государства в экономической жизни диктуется еще и тем, что рынок не обеспе-чивает социально справедливое распределение дохода. Государству надлежит заботиться об инвалидах, малоимущих, стариках. Ему также принадлежит сфера фундаментальных научных разработок. Это необходимо потому что для предпринимателей это очень рискованно, чрезвы-чайно дорого и, как правило, не приносит быстрых доходов. Поскольку рынок не гарантирует право на труд, государству приходится регулировать рынок труда, принимать меры по сокра-щению безработицы.

В целом государство реализует политические и социально-экономические принципы данного сообщества граждан. Оно активно участвует в формировании макроэкономических рыночных процессов.

В одной из книг под редакцией Д.Г. Черника я встретил следующее: "... если государство исходит из минимизации вмешательства в социально-экономические процессы, то в таком "ры-ночном" бюджете потребность в финансировании социально-культурных мероприятий станет незначительной и основная тяжесть их оплаты будет переложена на население...". Меня интере-сует, а на ком же тогда лежит тяжесть их оплаты в противном случае? Говоря, что последняя будет переложена на кого-то не мешало бы указать с кого она будет переложена. Понятно, что население платит налоги, а правительство с помощью функций налоговой системы их распре-деляет по "расходным статьям", которые содержат в себе расходы на социальные нужды обще-ства. Так разве не население страны финансирует своими налоговыми отчислениями социаль-ные программы?

И такого рода противоречия в экономической литературе встречаются нередко. Это обу-словлено отчасти, может быть, тем, что условия протекания экономических процессов посто-янно изменяются. И то, что было приемлемо сделать пять, двадцать пять лет назад, теперь мо-жет быть абсолютно бесполезным и даже вредным. Иногда происходит путаница в терминах, и чтобы этого не происходило многие авторы стараются как можно точнее определить их значе-ние, и эта курсовая работа не исключение.

1. СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ И ЕЁ ФУКНЦИИ.

В конце 1991 года в России был принят Закон РФ "Об основах налоговой системы Рос-сийской Федерации" от 28.12.91 (введен с 01.01.1992). С того времени в этот Закон было внесе-но очень много изменений, что является одной из отрицательных характерных черт отечест-венной налоговой системы. Налоговая система - представляет собой совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм, методов их проведе-ния и принципы построения.

В России создана организационная структура системы взимания налогов - Государствен-ная налоговая служба, подчиненная Президенту и Правительству РФ. Она состоит из государст-венных налоговых инспекций в республиках, краях, областях, автономных областях, городах, районах.

Налоговая система России базируется на следующих основных принципах:

• полное равенство существующих форм собственности;

• учёт всех видов получаемых юридическими и физическими лицами доходов, независи-мо от вида и характера деятельности;

• единый подход при определении размеров налогообложения, установления льгот и на-логовых ставок;

• однократность налогообложения;

• обеспечение учёта специфики объектов налогообложения.

Система управления налогообложением в РФ представляет собой единую центральную систему, построенную по принципу многоуровневой иерархической организации: республикан-ского, областного и районного уровней. Каждый уровень имеет свои уровни и специфику.

Органом (субъектом) управления системой налогообложения в РФ является Государст-венная налоговая служба РФ, состоящая из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам (отраслям) налогов.

К областному уровню относятся государственные налоговые инспекции, входящих в со-став РФ республик, краёв, областей, городов республиканского подчинения.

Районный уровень охватывает государственные налоговые инспекции городов краевого, областного подчинения, сельских районов, районов в городах республиканского и областного подчинения.

Главной задачей налоговых служб РФ является контроль за соблюдением законодательст-ва о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответ-ствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законода-тельством РФ и республик в её составе, органами государственной власти краёв, областей, ав-тономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, городов, районов в городах в пределах их компетенции.

Низовые налоговые службы осуществляют непосредственное взаимодействие с налого-плательщиками.

Нужно отметить, что существуют такие два вида налоговой системы, как шедyлярная и глобальная. В шедyлярной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части - шедyлы. Каждая из этих частей облагается налогом особым образом. Для разных шедyл могут быть установлены различные ставки, льготы и другие элементы нало-га, перечисленные выше.

В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование финансового результата для предпринимателей. Глобальная налоговая система широко применяется в За-падных государствах.

2. ВИДЫ, РОЛЬ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ.

2.1. Сущность налогов и их классификация.

Что такое налог ? Налог - это то, что мы привыкли платить за всё. За всё, что потребля-ем, получаем или чем пользуемся. Например, только для того чтобы заработать деньги на бу-ханку хлеба и купить её, мы уже платим налоги при начислении нам зарплаты, косвенные нало-ги, входящие в стоимость товара - хлеб и др. И с учётом налогов, установленных государством выходит, что мы фактически должны заработать в 2 и более раз больше потребительной стои-мости хлеба.

Налог, а также сбор, пошлина - это обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами.

Налоги возникли вместе товарным производством, разделением общества на классы и по-явлением государства, которому требовались средства на содержание армии, флота, чиновников и других нужд.