←предыдущая следующая→
1 2 3
- 2 -
1. Анализ финансового положения ТОО "ДИК"
1.1. Регистрация предприятия и начало деятельности
Товарищество с ограниченной ответственностью "ДИК" было
зарегистрировано 30 ноября 1993 года Московской регистраци-
онной палатой.
Для регистрации предприятия были подготовлены следующие
документы:
- Устав предприятия;
- Учредительный договор;
- протокол собрания учредителей.
Учредителями ТОО "ДИК" являются три физических лица, ко-
торые являются членами одной семьи. Уставный фонд предприя-
тия составляет 100 тыс.рублей. Доли Уставного фонда распре-
деляются между учредителями из расчета 70%, 15% и 15%. Сог-
ласно протоколу собрания Учредителей директором ТОО "ДИК"
избран учредитель, чья доля в Уставном фонде составляет 70%.
В Уставе ТОО "ДИК" заложены основные правовые основы су-
ществования предприятия. В нем оговариваются направления де-
ятельности предприятия, порядок найма работников на службу,
права и обязанности учредителей и работников ТОО, вопросы
связанные с формированием Уставного фонда и распределением
чистой прибыли предприятия, вопросы управления и контроля за
деятельностью ТОО, положения о деятельности собрания учреди-
телей - высшего органа товарищества. В заключении рассмотре-
ны вопросы ликвидации предприятия.
Согласно Уставу, ТОО "ДИК" имеет право вести следующие
виды деятельности:
- осуществление строительных и ремонтных работ;
- производственные, общестроительные, отделочные, сантех-
нические, электромонтажные, ремонтные, наладочные, ремонт-
но-строительные и монтажные работы;
- оказание помощи предприятиям и организациям в модерни-
зации, реставрации, ремонте и оформлении производственных и
жилых помещений, строений;
- производство и реализация товаров народного потребле-
ния, строительных материалов и конструкций, продукции произ-
водственно-технического назначения;
- производство, переработка и реализация лесоматериалов,
стройматериалов;
- развитие и реализация прогрессивных технологий и
ноу-хау, проведение проектно-изыскательских, научно-исследо-
вательских, внедренческих и проектно-конструкторских работ;
- создание банка прогрессивных идей, технологий, информа-
- 3 -
ционной базы данных, самостоятельное их внедрение или прода-
жу заинтересованным партнерам;
- выполнение конструкторских и технологических работ, из-
готовление и размножение/копирование научно-технической и
проектно-сметной документации, выполнение модельных и макет-
ных работ;
- оказание консультационных, маркетинговых, торгово-заку-
почных, информационных, посреднических, лицензионных, бро-
керских, юридических, дилерских, агентских услуг как оте-
чественным, так и зарубежным юридическим и физическим лицам;
- оптовая и розничная торговля строительными материалами,
товарами народного потребления, товарами производствен-
но-технического назначения как за рубли, так и на свободно
конвертируемую валюту, в том числе через собственную сбыто-
вую и розничную торговую сеть в порядке, установленном зако-
нодательством, включая проведение коммерческих торгов, в том
числе лицензингового, аукционного и другого характера;
- осуществление иной коммерческой деятельности, не запре-
щенной действующим законодательством, в соответствии с целя-
ми и задачами Товарищества.
Как мы видим, на этапе создания ТОО "ДИК" еще не было из-
вестно, каким видом деятельности будет заниматься предприя-
тие. Поэтому, чтобы в дальнейшем не было правовых вопросов
при несоответствии разрешенных и действительно осуществляе-
мых видов деятельности, в Уставе были заложены всевозможные
варианты.
После регистрации предприятия первым делом нужно было
выбрать банк, в котором открыть расчетный счет. Этот вопрос
решался исходя из трех основных критериев:
- удаленность учреждения банка от офиса фирмы;
- возможность открытия в дальнейшем в этом же банке ва-
лютного счета;
- условия обслуживания банком клиентов, т.е. проценты при
выдаче и приемке наличных денег, минимальный остаток на рас-
четном счете, начисляемые проценты на остаток средств на
расчетном счете и другие условия.
В результате оценки всех вышеперечисленных факторов был
выбран коммерческий банк "Кредит-Москва". Этот банк удовлет-
ворял всем необходимым требованиям.
После получения расчетного счета в банке "Кредит-Москва"
предприятие было зарегистрировано в налоговой инспекции,
пенсионном фонде и фонде занятости.
После решения всех организационных вопросов, связанных с
регистрацией, в штат предприятия был взят главный бухгалтер
и кассир. Заместителем главного бухгалтера был назначен один
- 4 -
из учредителей предприятия. После этого предприятие начало
свою коммерческую деятельность.
1.2. Финансово-хозяйственная деятельность
предприятия и ее анализ
В начале своей деятельности у предприятия не было произ-
водственных мощностей для запуска производства, помещений
для открытия магазина, складских помещений для хранения про-
дукции или купленных товаров и не было больших свободных
средств для покупки необходимого оборудования и аренды поме-
щения для производственной деятельности. По этому основным
видом деятельности ТОО "ДИК" стали посреднические операции,
которые не требуют больших собственных денежных средств.
Такие операции заключаются в том, что на предприятие об-
ращается потенциальный покупатель, который нуждается в при-
обретении какого-либо товара. Заранее оговаривается макси-
мальная цена, которая устраивает покупателя. После этого
посредник находит поставщиков указанной продукции и заключа-
ет договор о поставке. После подписания договора заказчик
продукции производит предоплату на расчетный счет ТОО "ДИК",
которое в свою очередь оплачивает продукцию поставщику. Раз-
ница в цене остается на расчетном счете предприятия и форми-
рует его прибыль.
Рассмотрим несколько примеров посреднических операций.
В первой половине 1994 года крупным заказчиком строитель-
ных материалов была воинская часть N 14445 г.Владимира. ТОО
"ДИК" заключило договор на поставку этих строительных мате-
риалов со строительной базой "СтройКоммерцСнаб". Рассмотрим
взаимные расчеты между этими тремя организациями.
24.02 - на "ДИК" от в/ч поступила предоплата 24 млн.руб.
28.02 - от "ДИК" на р/ч базы предоплата 17.5 млн.руб.
01.04 - с базы в адрес в/ч поступило 318 куб.м необрез-
ных досок на сумму 32.8 млн.руб.
20.04 - на "ДИК" от в/ч поступила предоплата 25 млн.руб.
21.04 - от "ДИК" на р/с базы оплата 24.4 млн.руб.
22.04 - от в/ч на "ДИК" поступила оплата 10 млн.руб.
26.04 - с базы в адрес в/ч поступило 68.3 куб.м. доски
пола на сумму 10 млн.руб.
06.05 - от "ДИК" на р/с базы оплата 11.2 млн.руб.
31.05 - с базы в адрес в/ч поступило 64.4 куб.м доски по-
ла на сумму 10.3 млн.руб.
В завершение данной коммерческой операции с в/ч был под-
- 5 -
писан приемо-передаточный акт, подтверждающий, что все усло-
вия поставок выполнены и стороны не имеют друг к другу мате-
риальных претензий.
Посчитаем прибыль, полученную от данной операции. Сумма
поступивших средств от воинской части составляет
24 + 25 + 10 = 59 млн.руб.
В свою очередь ТОО "ДИК" перевело на р/с строительной базы
17.5 + 24.4 + 11.2 = 53.1 млн.руб.
Разница между этими суммами
59 - 53.1 = 5.9 млн.руб.
составляет валовую прибыль предприятия по данной операции.
В данном случае можно сказать, что операция была выгод-
ной, так как не затрачивая собственных средств предприятие
за 3 месяца получило
←предыдущая следующая→
1 2 3