←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Утверждено решением
Совета директоров НАУФОР
«___»_________ 199_ года
СТАНДАРТЫ
внутреннего учета операций с ценными бумагами для профессиональ-ных участников рынка ценных бумаг - членов НАУФОР
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПРИНЦИПЫ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ВЛОЖЕНИЯМИ. 3
1.1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 3
1.2. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩИХ СТАНДАРТАХ 3
1.3. ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА И ТРЕБОВАНИЯ К ВЕДЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА 4
1.3.1. Основные принципы внутреннего учета 4
1.3.2. Внутренняя учетная политика. 5
1.3.3. Планы счетов внутреннего учета. 7
1.4. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА 8
1.4.1 Общие требования 8
1.4.2. Документирование операций 8
1.4.3. Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами. 9
1.4.4. Внутренний баланс по денежным средствам. 11
1.4.5. Внутренний баланс по ценным бумагам. 11
1.5. ОТЧЕТНОСТЬ. 12
1.5.1. Основные правила и требования. 12
1.5.2. Внутренняя отчетность. 12
1.5.3. Отчетность перед клиентами. 12
1.5.4. Отчетность перед регулирующими органами. 12
1.6. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ СВЕРКИ. 12
1.6.1 Сверка наличия ценных бумаг. 12
1.6.2. Сверка наличия денежных средств. 12
1.6.3. Ответственность за организацию и проведение сверок. 13
1.7. ДОСТУПНОСТЬ ЖУРНАЛОВ И КНИГ УЧЕТА РЕГУЛИРУЮЩИМ ОРГАНАМ. 13
1.8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ, УСТАНАВЛИВАЕМЫХ НАСТОЯЩИМИ СТАНДАРТАМИ. 13
2. СТАНДАРТЫ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТА СДЕЛОК 14
2.1. ПОРУЧЕНИЕ. 14
2.1.1. Назначение поручения клиента. 14
2.1.2. Поручение на сделку с физическими лицами, как контрагентами компании. 14
2.1.3. Принципы составления и обращения поручения. 15
2.2. ТИКЕТ (ПАСПОРТ СДЕЛКИ) 17
2.2.1. Назначение тикета. 17
2.2.2. Форма тикета и процедура заполнения. 17
2.2.3. Система нумерации тикетов. 18
2.2.4. Тикеты для дилерских и брокерских операций. 18
2.3 ОТЧЕТ О СДЕЛКАХ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. 18
2.3.1. Назначение отчета о сделках с физическими лицами. 18
2.3.2. Форма отчета о сделках с физическими лицами и процедура заполнения. 19
2.3.4. Отчет о сделках с физическими лицами для дилерских и брокерских операций 20
2.4. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ СДЕЛКИ 20
2.4.1. Назначение подтверждения сделки 20
2.4.2. Процедура подготовки подтверждения 20
2.4.3. Подтверждение сделки контрагенту 20
2.4.4. Подтверждение сделки клиенту 20
2.5. ЖУРНАЛЫ УЧЕТА СДЕЛОК С ЮРИДИЧЕСКИМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. 21
2.5.1. Назначение и ведение журналов сделок. 21
2.5.2. Данные журнала сделок с юридическими лицами. 21
2.5.3. Журнал сделок с физическими лицами должен содержать следующую информацию о сделке: 22
3. СИСТЕМА УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 23
3.1. ПРИНЦИПЫ СИСТЕМЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 23
3.2. ВНУТРЕННИЙ ПЛАН СЧЕТОВ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 24
3.3. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ И СТРУКТУРА ЖУРНАЛА ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 25
3.4. СТРУКТУРА КНИГИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 26
3.5. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ И СТРУКТУРА ЖУРНАЛА УЧЕТА ДИЛЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ 26
4. СИСТЕМА УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ 29
4.1. ПРИНЦИПЫ СИСТЕМЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ 29
4.2. ВНУТРЕННИЙ ПЛАН СЧЕТОВ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ. 30
4.3. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ И СТРУКТУРА ЖУРНАЛА ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ 31
4.4. СТРУКТУРА КНИГИ УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ 32
5. СТАНДАРТЫ ПО ВЕДЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ 33
5.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТЧЕТНОСТИ ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ 33
5.2. ИНФОРМАЦИЯ, ВКЛЮЧАЕМАЯ В ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ И СОСТОЯНИИ АКТИВОВ КЛИЕНТА ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 33
5.3. ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О СОСТОЯНИИ СЧЕТА. 34
5.4. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О СОСТОЯНИИ СЧЕТА. 34
1. Принципы внутреннего учета операций с ценными бу-магами и вложениями.
1.1 Общие положения
Настоящие стандарты устанавливают единые принципы организации и ведения внутреннего учета операций с ценными бумагами для юридиче-ских лиц, созданных согласно законодательству Российской Федерации, не-зависимо от подчиненности и формы собственности, имеющих соответст-вующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и являю-щихся членами Национальной Ассоциации участников рынка ценных бумаг (в дальнейшем "НАУФОР").
Стандарты определяют основные требования к внутреннему учету операций с юридическими и физическими лицами, проводимых профессио-нальными участниками рынка ценных бумаг в процессе осуществления своей основной деятельности, порядок организации и ведения этого учета, основ-ные принципы отчетности перед клиентами, призванные обеспечить защиту интересов клиентов профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также устанавливают ответственность названных профессиональных участ-ников рынка ценных бумаг перед НАУФОР.
НАУФОР, в свою очередь, в соответствии с настоящими стандартами разрабатывает методические рекомендации по внутреннему учету и отчетно-сти для указанных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
1.2. Термины и определения, используемые в настоящих стандартах
Клиент - юридическое или физическое лицо, не являющееся сотрудником компании, выступающее в качестве инвестора на рынке ценных бумаг и связанное с профессиональным участником рынка ценных бумаг до-говором, регламентирующим условия и порядок предоставления ему услуг на рынке ценных бумаг;
Ценные бумаги клиента - любые ценные бумаги, приобретенные профес-сиональным участником рынка ценных бумаг за счет клиента, а также ЦБ Клиента, в отношении которых профессиональный участник, обя-зуется совершать сделки и операции от своего имени или от имени Клиента, в соответствии с заключенным между проф. участником и Клиентом договором.
Вложения – иные финансовые инструменты, базовым активом которых яв-ляются ценными бумагами и паи ПИФов, с соответствующей лицен-зией ФКЦБ.
Договор профессионального участника рынка ценных бумаг с клиентом - договор, заключенный между клиентом и компанией, определяющий условия предоставления последней услуг клиенту на рынке ценных бумаг в соответствии с видом лицензии, выданной ФКЦБ России
Поставка ценных бумаг:
поставка документарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне ценной бумаги на предъявителя или соверше-ние на ордерной ценной бумаге передаточной надписи (индос-самента);
поставка бездокументарных ценных бумаг – внесение изменений в учетные записи реестра акционеров или депозитария о перево-де ценных бумаг со счета отчуждателя на счет приобретателя
подтверждение поставки бездокументарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне надлежащим образом оформ-ленного документа (выписки об операции из реестра акционе-ров или депозитария), удостоверяющего факт перехода права по ценным бумагам от отчуждателя к приобретателю.
поставка сертификатов именных ценных бумаг - передача одной сто-роной другой стороне сертификата именной ценной бумаги и должным образом оформленного передаточного распоряжения, а также иных документов, необходимых для осуществления перерегистрации права собственности.
Сделка с ценными бумагами - соглашение между профессиональным участ-ником рынка ценных бумаг и другой стороной, приводящее к переда-че и/или ограничению права собственности на ценные бумаги, яв-ляющиеся предметом сделки.
Операция с ценными бумагами - любое действие с ценными бумагами и/или денежными средствами, производимое профессиональным участни-ком рынка ценных бумаг для обеспечения выполнения его обяза-тельств перед клиентами или контрагентами в отношении ценных бу-маг, а также обязательств клиентов и контрагентов перед компанией, в результате которого происходит движение денежных средств или ценных бумаг.
Завершение сделки - момент исполнения всех обязательств по договору сто-ронами.
Завершение сделки для целей учета – момент поступления/списания денеж-ных средств или бумаг на счета/со счетов, открытых на имя компании и/или ее клиентов.
Место заключения сделки - фондовая биржа, лицензированный организатор торговли или иное место заключения сделки.
Бэк-офис - подразделение, ответственное лицо или группа лиц, одной из функций которого является ведение внутреннего учета операций с ценными бумагами и вложениями, в том числе и для его клиентов, в том числе и для профессиональных участников рынка ценных бумаг.
1.3. Основные правила и требования к ведению внутреннего учета
1.3.1. Основные принципы внутреннего учета
Профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны вести точный и своевременный учет проводимых ими операций с ценными бума-гами в денежном и количественном выражении путем сплошного, непрерыв-ного, документального и взаимосвязанного их отражения в регистрах внут-реннего учета.
Задачами внутреннего учета являются формирование полной и досто-верной информации о результатах операций с ценными бумагами и вложе-ниями, необходимой для оперативного руководства и управления компанией, для составления точной и своевременной отчетности перед клиентами ком-пании, своевременного предупреждения негативных явлений
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9