Учет операций с ценными бумагами

 Сальдо начальное по дебету;

 Сальдо начальное по кредиту;

 Сумма проводки по дебету;

 Сумма проводки по кредиту;

 Сальдо конечное по дебету;

 Сальдо конечное по кредиту;

Кроме этого, при необходимости, в Журнал может быть включена до-полнительная информация.

4.4. Структура Книги учета ценных бумаг

Книга (Ведомость) учета ценных бумаг составляется на основе ин-формации Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Книга организована по порядку номеров счетов и отражает остатки по всем синтетическим счетам системы внутреннего учета движения ценных бумаг. Для каждого типа цен-ных бумаг может вестись отдельная Книга.

Книга учета денежных средств содержит следующую информацию:

 Номер и/или название счета;

 Дата последней проводки;

 Обороты по дебету счета за период;

 Обороты по кредиту счета за период;

 Конечное сальдо по дебету счета;

 Конечное сальдо по кредиту счета;

Кроме этого, при необходимости, в Книгу может быть включена дополнительная информация.

5. Стандарты по ведению отчетности перед клиентами

5.1. Общие положения об отчетности перед клиентами

Профессиональный участник рынка ценных бумаг предоставляет кли-енту первичную отчетную документацию для целей бухгалтерского учета и налогообложения в соответствии с существующей российской практикой учета и документооборота и порядком расчетов, предусмотренным догово-ром с клиентом.

Помимо этого профессиональный участник рынка ценных бумаг пред-ставляет клиенту периодическую отчетность для информирования его об операциях, осуществленных с его средствами.

В своем внутреннем учете профессиональные участники рынка цен-ных бумаг ведут учет операций всех своих клиентов независимо от формы договора и частоты проведения операций с данным клиентом.

Компания представляет клиенту регулярный отчет о движении и со-стоянии его активов. Отчет о состоянии активов в части информации о цен-ных бумагах включает только ценные бумаги клиента, переданные им ком-пании по договору, в том числе полученные в процессе исполнения договора.

В случае, если клиент заключил с компанией несколько договоров, отчет о движении и состоянии его активов предоставляется клиенту по каж-дому договору отдельно.

Информация, содержащаяся в отчете о движении и состоянии активов клиента, является конфиденциальной. Компания и клиент несут взаимную ответственность за неразглашение данных отчета третьим лицам. Информа-ция о наименовании клиента для юридического лица или имени клиента для физического лица является конфиденциальной и не подлежит разглашению третьим лицам.

5.2. Информация, включаемая в отчет о движении и состоянии активов клиента за отчетный период

Отчет о движении и состоянии активов клиента за период содержит следующую информацию:

 Все операции с ценными бумагами клиента, включая завер-шенные и незавершенные сделки;

 Остаток денежных средств клиента на начало отчетного перио-да;

 Движение денежных средств за отчетный период:

• Платежи по сделкам с ценными бумагами за отчетный период;

• Поступление на счет клиента и списание со счета клиен-та денежных средств;

• Комиссионные вознаграждения, начисленные за отчет-ный период.

• Дивиденды и проценты, полученные на имя клиента (в случае, если компания является номинальным держате-лем, и в случаях, когда проценты приходят на имя ком-пании);

• Регистрационные сборы и прочие издержки, уплаченные компанией из средств клиента;

• Прочие суммы, удерживаемые с клиента в процессе вы-полнения условий договора с ним;

- Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

 Количество ценных бумаг и вложений, в соответствии с внут-ренней учетной политикой принятой в компании, принадле-жащих клиенту и переданных им компании по договору на дату составления отчета;

 Данные о рыночной стоимости портфеля клиента. Метод оцен-ки рыночной стоимости портфеля определяется договором ме-жду компанией и клиентом. При отсутствии такового может использоваться методика оценки чистых активов паевых инве-стиционных фондов;

Профессиональный участник рынка ценных бумаг представляет кли-ентам отчет о движении и состоянии активов клиента в соответствии с усло-виями договора, но не менее одного раза в месяц. В случае, если на счете клиента нулевой остаток, и операции по счету клиента не проводились, от-четность клиенту представляется не реже одного раза в квартал.

5.3. Принципы составления отчета о состоянии счета.

При составлении отчета клиенту компания должна придерживаться следующих принципов:

 Информация о движении денежных средств или ценных бумаг по счету клиента вводится на дату совершения сделки на основе дан-ных документов и журналов учета деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг;

 Стоимостные показатели могут указываться как в рублях, так и в валюте соответствии с принципом мультивалютного учета. Компа-ния может также представлять в отчете данные в любой валюте в со-ответствии с договором с клиентом;

 Данные об операциях с разными видами ценных бумаг вклю-чаются в отчет в виде отдельных блоков соответственно принятым формам предоставления отчетности (государственные ценные бумаги, производные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги и т.п.) с указанием доли ценных бумаг каждого вида в общей структуре порт-феля инвестиций клиента.

5.4. Сроки предоставления отчета о состоянии счета.

 Отчет о состоянии счета клиента представляется каждому кли-енту компании со следующей периодичностью:

 Не реже одного раза в месяц в случае, если в течение этого пе-риода по счету клиента проводились операции;

 Не реже одного раза в квартал в случае, если в течение этого периода операции по счету не проводились, но имеется остаток де-нежных средств и/или ценных бумаг по счету;

 Отчет о состоянии счета клиента представляется в течение 5 рабочих дней, следующих за днем окончания отчетного периода;

 Не реже одного раза в месяц клиенту представляется необхо-димая первичная документация по каждой проведенной для него сделке для составления им отчетности по стандартам российского бухгалтерского учета.